解决这9个问题，开辟票、贴发票不犯难

解决这9个问题，开辟票、贴发票不犯难 开辟票、贴发票报销，看似简朴，实则大有学问！以下9个问题都清楚的，成为财政妙手指日可待！ 问题一 这张货品的发票，个中的配送费为什么是13%的税率呢？根据36号文的划定，收派办事一般纳税人是合用6%的税率的，就好比我们很是常见的顺丰的发票。其实这里就是一种特殊的销售行为，混淆销售。营改增了，交通运输、修建安装等营业税应税行为都纳入了增值税规模。许多人就问，那另有没有混淆销售这个观点呢？ 固然另有！ 假如说营改增之前是差别税种之间发生的混淆销售，那么营改增之后，就是差别税坦白接的混淆。

我国今朝增值税税率有13%、9%、6%三档（这里不说0%），差别的销售行为合用差别税率的。好比销售货品13%，而运输、修建安装则是9%。

既然还是混淆，也就是要混而为一，只有一个合用税率。要么13%，要么9%。

其实，在日常谋划中，我们要做的就是按照我们企业的出产谋划，联合税法的相关划定，来筹办判断我们的销售行为是不是混淆销售，从而精确算税，制止纳税风险，同时我们也可以判断供给商的行为是不是混淆销售，从而取得合规的发票。混淆销售行为有其特有的特点： 1、必需满意几个同一，同一个购货者或者办事对象，同一时间内产生的同一笔合同确定的经济业务。

2、业务勾当中必需含货品和办事，可以简朴理解为同一笔合同中的销售或者办事内容必需含有货品，这是一个确认混淆销售的关键特殊点。并且一项销售勾当中的两项销售行为之间必需从逻辑上有着精密的附属关系，即有了甲，才有了乙，乙的产生以甲的产生为前提，且两者之间有着密切关联，这是判断混淆销售的关键。

销售货品带安装，销售货品带运输，很简朴，你去买个工具，卖工具的卖力给你运输抵家，这种业务就是典型的同一个客户，同一个合同，同一个时间产生。这就是典型的混淆销售，卖货是主，自然派送费也是按13%税率计税。问题二 这张发票为什么正负都有，并且负数栏次并无数量。

企业为促进商品销售而在商品标价上赐与的代价扣除，其实实质上就是销售行为产生之前，销售方赐与的代价优惠，为了抓住客户的消操心理，买几多给几多折扣，一般是在生意业务建立付款之前赐与折扣。实践中，折扣销售开票的问题其实可以直接简朴的以折扣后的金额来开具发票，相当于最终实现的销售代价就是你折扣后的代价。可是假如需要完整的展示你的折扣金额，那开票就有要求了。

按照《国度税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函［2010］56号）划定，纳税人采纳折扣方式销售货品，销售额和折扣额在同一张发票上别离注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏别离注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。问题三 为什么这账发票销售货品（水果）是9%，不是13%？ 那么其实，正常销售货品都是13%税率，可是农产物等23项货品除外，这些根基是涉及民生日常的，税率是9%。并且农产物其实另有税收优惠政策，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条划定，农业出产者销售的自产农产物免征增值税。

按照《财务部 国度税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条划定，农业出产者销售的自产农业产物，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单元和小我私家销售的注释所列的自产农业产物。很显然，发票的开具方是一家商务公司，它自然不会是农业出产者，其卖的水果很明明不是自产农产物，所以它不合用免税政策，开9%的税率也是正常的。

细心的伴侣会发明这张发票昂首很兴奋，没错，这个应该是网上买水果的人在填写发票昂首时候原来要备注一下开票要求，成果把这个要求填到昂首栏去了，系统自动生成电子发票也没审核导致。问题四 这张发票的代开单元不是税务局，我们平时代开辟票都是税务局代开的，代开出来的发票，销售方都是税务机关的信息，如下图。其实不仅仅税务机关会代开辟票，税务机关还会委托其他单元给纳税人代开辟票，好比委托邮政部分等。

代开代征利便了纳税人管理有关涉税业务，也减轻了税务大厅压力。其实这种主要是为了利便纳税人。

好比今朝开展的网络平台门路货品运输企业代开专票试点，经国度税务总局各省、自治区、直辖市和打算单列市税务局（以下称各省税务局）核准，纳入试点的网络平台门路货品运输企业（以下称试点企业）可觉得同时切合以下条件的货品运输业小范围纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代庖相关涉税事项。问题五 员工出差向航空公司购置机票，产生了机票退票费，航空公司或者署理售票点只提供其便宜的退票费收费凭证，拒绝提供发票，回到单元拿着这张票据来报销，财政往往很纠结，可是问了一圈就是没大白到底需不需要开辟票。上面这张收费单许多管帐都不生疏，许多公司的管帐预计都碰到国，那就是退票费都开了收据。

财税[2017]90号划定纳税工钱客户管理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，根据“其他现代办事”缴纳增值税。因此，退票费有了明确的划定，收取退票费的单元需要缴纳增值税，固然也需要开具增值税发票。问题六 这张小我私家销售花草的为什么税率栏是***？ 今朝税率栏显示***一般就是三种环境。差额功效开票 税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，好比劳务调派公司合用差额计税且选用差额功效开票的，税率栏会显示***，税额栏有数字，因为差额功效开票，金额和税率没有比例关系，所以用***暗示。

小我私家出租住房减按1.5%的 根据国度税务总局公告2016年16号文划定：其他小我私家出租住房，根据5%的征收率减按1.5%计较应纳税额，向不动产地点田主管地税机关申报纳税「此刻都是税务局」。详细如下图： 「注：此刻都是税务局」 税务局代开的免税发票（包括小微企业享受月度10万，季度30万的免税发票） 税额栏也显示「***」，纳税人自开免税发票税率栏都是显示免税字样，可是代开辟票确实就是有显示***。那么小我私家销售自产农产物免税。

而种植的树苗、花草都是免税的低级农产物。问题七 这张发票一个别门市部向税务局申请代开的专票，备注栏的小我私家所得税备注依法代扣代缴或者自行申报。以前税务局代开辟票时候小我私家所得税部门都是直接审定收了。

根据新划定，自然人申请代开辟票应税所得项目属于劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，其小我私家所得税由扣缴义务人依照《小我私家所得税扣缴申报办理措施（试行）》（国度税务总局公告2018年第61号发布）划定预扣预缴（或代扣代缴）和管理全员全额扣缴申报。代开辟票单元在开具发票时，应在发票备注栏内统一注明“小我私家所得税由付出方依法预扣预缴（或代扣代缴）” 假如你长短自然人，是个别户，那么理论上小我私家所得税是应该自行申报的，因为按划定谋划所得不需要代扣代缴，固然假如你无法核算清楚，税务局也可以审定征收小我私家所得税。

问题八 国度税务总局公告2016年第23号划定，提供修建办事，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明修建办事产生地县（市、区）名称及项目名称。这张发票就长短常尺度的，修建办事在备注栏注明晰工程名称和所在。其实开票必需填写备注栏信息的另有许多其他环境。

这些都是要求必需填写的，不能忽略。问题九 销售合用免税优惠的货品，自行开具的发票税率栏显示免税。财务部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知，财税〔2018〕53 号划定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

图书虽然是货品，可是不是13%税率，合用9%，固然批发零售环节合用免税政策。10. 从小范围纳税人手里购置农产物，取得其代开的3%的专用发票，需计较抵扣进项税。这就是一张从小范围纳税人手里取得的代开的3%的专票。

您取得这张专票以后，不是根据票面注明的税额183.32抵扣，而是根据票面金额6110.68元乘以9%计较抵扣. 3%的专票怎么处置惩罚呢？我们采纳不抵扣勾选即可，不抵扣勾选制止了先勾选抵扣再进项税转出的贫苦。看完这些，你还以为小事不值得干吗？只要你够爱进修，你完全可以触类旁通，通过发票把税法串起来学。| 本文为东奥低级管帐职称（ID：dongaokjcj）整理公布，来历： 二哥税税念等。

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